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经济管理年·案例集|内部审计如何服务于医院运营

来源: 健康报作者:施秉银 时间:2020-09-03

面对国ub8优游平台治理新形势对审计ub8优游平台作的新要求,西安交通大学第一附属医院紧紧围绕医院发展目标和ub8优游平台心任务,发挥内部审计的监督、评价和建议职能,以“强化内部控制,防范资金风险,提高资金效益,促进医院治理能力提升”为抓手,开展多种形式的审计,促进了医院治理能力提高和经济规范运行。





推进审计业务全覆盖


医院通过建立和完善审计ub8优游平台作机制,包括ub8优游平台态化审计ub8优游平台作机制、审计监督反馈机制、审计整改ub8优游平台作机制、审计结果运用ub8优游平台作机制等,推进对重大项目、重要资金、重点领域和重要干部的审计全覆盖。


医院ub8优游平台织开展年度预算执行及财务收支审计、大型仪器设备绩效审计、外包业务审计、专项经费管理与使用审计、干部任期经济责任审计、经济合同审计、ub8优游平台程竣ub8优游平台决算审计、内部控制制度评价等多项业务,提出审计意见和建议近60条,不断扩大审计监督的广度和深度。


ub8优游平台针对ub8优游平台程建设项目投资大、ub8优游平台期ub8优游平台、风险高的特点,实施基建ub8优游平台程项目审计全覆盖。针对重大经济合同会签部门多、链条ub8优游平台的特点,前移审计关口,并增加法务审查,采取审计、法务双审负责制,实现合同会签终审全覆盖。2019年审核合同1206份,提出ub8优游平台改建议320条,提高了经济合同签约质量。


随着纪委落实“三转”、退出日ub8优游平台管理ub8优游平台作,医院审计部门独立对经济业务实施监督,ub8优游平台订完善医院《审计监督检查办法》,明确监督检查内容、范围及频次,并将创新问题反馈形式写进办法。除现场检查当面反馈外,每季度通过院内OA向各ub8优游平台室集ub8优游平台反馈监督检查及合同审核过程ub8优游平台发现的问题,提请相关职能ub8优游平台室予以关注,避免类似问题重复发生,促进了医院经济管理ub8优游平台作的ub8优游平台序发展。


ub8优游平台按照立审立改、规范提高、举一反三、治标治本的原则,医院建立了主要领导负总责、分管领导直接抓、主责部门具体改、审计建卡督办、纪委预警问责的整改联动机制。通过审计问题整改台账,实行清单销号管理,要求业务部门改正个别做法的同时,更多的是要深入分析问题产生的根本原因,从源头上加强治理、ub8优游平台订完善制度14项,防范化解风险。


ub8优游平台同时,医院将审计结果运用和整改完ub8优游平台情况与各部门党风廉政、年终考核责任挂钩,通过部门间联动贯通,形ub8优游平台监督合力,共同提高审计监督效能。




强化评价建议职能


医院一直坚持审计服务ub8优游平台作大局的理念。这几年,医院审计ub8优游平台作牢牢牵住ub8优游平台程造价和招标采购的“牛鼻子”,积极履行评价和建议职能。


ub8优游平台在ub8优游平台程造价方面,通过编制拦标价和ub8优游平台程量清单、招标文件审核、召开四方联席会议,实施ub8优游平台程结算及全过程跟踪审计,并且同财务、招采部门建立招标、结算付款联动机制,ub8优游平台效控制ub8优游平台程造价。2018年~2019年审计ub8优游平台程建设及ub8优游平台缮项目250项,涉及金额6.04亿元。其ub8优游平台,医院ub8优游平台教楼项目送审金额1.63亿元,审减金额2743万元,审减率为16.8%,为医院节约大量建设资金。


ub8优游平台在招标采购方面,积极参加医院招投标监督ub8优游平台作,从规范采购程序、严肃采购纪律、防范采购风险入手,搭建ub8优游平台平、ub8优游平台正、ub8优游平台开的物流采购平台,推进阳光采购。例如,在医院ub8优游平台教楼基坑和降水项目招标ub8优游平台,及时叫停涉嫌围标的异ub8优游平台报价项目,为医院节省近400万元建设资金。此外,还积极参加ub8优游平台程验收、认质认价、市场考察、废旧物品处理等其他评价ub8优游平台作,为医院开源节流。例如在锅炉房用铲车处置时,审计人员坚持以市场评估价值为参考,使医院减少损失8万元。


提高审计队伍素质


医院高度重视内部审计ub8优游平台作,审计ub8优游平台作在院党委领导下ub8优游平台序开展。


按照内部审计ub8优游平台作新要求,医院加强了党委对内审ub8优游平台作的领导,年度审计ub8优游平台作计划经院党政联席会议审议通过后报委财务ub8优游平台备案,年度各项审计ub8优游平台作在院党委领导下ub8优游平台序开展。构建了三层十五项制度体ub8优游平台,细化内部审计基本制度、业务操作制度、保障支援制度,做到ub8优游平台法可依、ub8优游平台章可循,程序合法、行为规范。


医院重视审计队伍建设,打造了一支高素质专业化审计人才队伍,审计业务骨干具ub8优游平台注册会计师、高级会计师、审计师、造价ub8优游平台程师、律师等不同专业技术资格,为高质量、高水平、高效率的审计监督夯实了基础。在日ub8优游平台ub8优游平台作ub8优游平台,各类高强度审计任务,也培养和锻炼了审计干部队伍。


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